來(lái)源：北京晨報 2006年1月12日 廣西天華編輯
風(fēng)水球專(zhuān)利技術(shù)的持有者張先生，在融資過(guò)程中先應投資公司要求掏了近3萬(wàn)元進(jìn)行資產(chǎn)評估，最終卻被投資公司拒絕。很多資產(chǎn)排名曾登上福布斯中國富豪榜的富翁，在其迅速致富的道路上都借助資產(chǎn)評估作弊。資產(chǎn)評估業(yè)，在專(zhuān)業(yè)媒體上多被用“黑幕重重”、“混亂不堪”等形容。評估業(yè)真的有這么“黑”？日前記者進(jìn)行了調查。
■典型案例 ■評估揭秘 （資料圖片：周正毅） 手段1：高估騙取銀行貸款
（資料圖片：李海倉） 據《21世紀經(jīng)濟報道》報道：2003年初，曾排入福布斯中國富豪榜的山西海鑫鋼鐵(集團)有限公司的董事長(cháng)李海倉被害。李海倉死后引出的海鑫鋼鐵集團為了取得銀行抵押貸款，不惜找審計師事務(wù)所，將2000萬(wàn)的資產(chǎn)評估為3000萬(wàn)等事件，卻給他這個(gè)財富英雄抹上了黑。 ■開(kāi)方治病 行業(yè)自律不可少
評估公司電話(huà)巧？美國公司“中國造”？
我是不是上套了
●第一天與投資方簽訂意向書(shū)，第二天就有評估公司主動(dòng)上門(mén)。交了2.9萬(wàn)元評估費后，120萬(wàn)美元融資也泡湯了。
51歲的河北農民張先生是“玻璃風(fēng)水球”制作技術(shù)的所有者。2005年5月，張在北京參加了一個(gè)投資洽談會(huì )，會(huì )上一位自稱(chēng)是美國某投資公司經(jīng)理的路先生表示欲投資張先生的風(fēng)水球項目。雙方后來(lái)很快商定技術(shù)轉讓費為120萬(wàn)美元，并簽訂了投資意向書(shū)。但是路經(jīng)理要求張先做無(wú)形資產(chǎn)評估，待評估報告結果出來(lái)后才能確定是否投資。
就在張先生拿到投資意向書(shū)的第二天，一家北京的資產(chǎn)評估公司主動(dòng)找到了他。急于融資的張先生在交付了2.9萬(wàn)元評估費后，2005年8月評估報告終于出來(lái)了。與此同時(shí)，投資方卻通知張先生：由于市場(chǎng)前景不看好，投資計劃無(wú)法實(shí)施。
120萬(wàn)美元融資就這樣瞬間消失了？張先生震驚之余，回想起與投資公司和資產(chǎn)評估機構打交道的整個(gè)過(guò)程，才感到有些疑點(diǎn)，覺(jué)得自己有可能被人家聯(lián)手給蒙了：首先是評估公司怎么這么巧，在他與投資方簽訂意向書(shū)的第二天就打來(lái)了電話(huà)？其次是這家美國的投資公司只在海淀區一公寓租了兩間房子，擺著(zhù)3臺電腦，總共4名工作人員，都是中國人。“當然我只是懷疑，目前沒(méi)有證據證明這里面有套。”
●●權威分析：
又一不入流的騙局
“這件事情確實(shí)令人生疑，有些小評估公司使用過(guò)這種手段。”聽(tīng)了記者的講述，北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )副秘書(shū)長(cháng)孫燕紅說(shuō)。
中和資產(chǎn)評估公司董事長(cháng)、中國注冊資產(chǎn)評估師楊志明說(shuō)：“我們公司也時(shí)常接到一些所謂某國投資公司尋求合作的電話(huà)，大致內容是說(shuō)自己手上有些申請投資的客戶(hù)，可以介紹給評估公司，然后評估公司收取了評估費后再給他們一些好處費。當然我們一向是拒絕的。”
“這里面肯定有套，投資公司一般本身就有市場(chǎng)調查，該投多少錢(qián)心里早有個(gè)大概的數，哪用的著(zhù)上來(lái)就主動(dòng)要求資產(chǎn)評估？”北京名牌資產(chǎn)評估有限公司總經(jīng)理王靜還沒(méi)聽(tīng)完記者的講述就斷言。王靜說(shuō)：“這不過(guò)是一種很低檔次的騙局，根本不入流。”
一夜暴富找捷徑推卸責任有借口
高估低估錢(qián)作祟
●為獲得、騙取銀行貸款或取得上市資格圈錢(qián)，資產(chǎn)往往被高估；為侵吞國有資產(chǎn)，企業(yè)負責人則勾結中介進(jìn)行低估。
據一些經(jīng)濟類(lèi)專(zhuān)業(yè)媒體報道，上海首富周正毅通過(guò)一種滾雪球式的借貸游戲，使得自己所謂的150億身家和900公頃的土地儲備，來(lái)之全不費功夫。周正毅的財技手法主要是落在“土地”和“貸款”兩大工具上。“打個(gè)比方：他先以100元買(mǎi)一塊地，然后找相熟的資產(chǎn)評估所將其價(jià)值高估至200元，再抵押給銀行換取貸款；接下來(lái)以這200元的銀行資金再購入同值的土地，重復以上的步驟賺取400元的貸款，如此類(lèi)推，手頭資金由400、800、1600不停地遞升。”
2004年，四川東方資產(chǎn)評估事務(wù)所的三名評估師因“出具證明文件重大失實(shí)罪”被判刑。案由是這三名評估師為委托方四川泰港實(shí)業(yè)公司作出了總價(jià)值4.93億元的虛高評估結果，委托方據此向金融機構騙貸1.66億元。
一位不愿透露姓名的評估師告訴記者：在某些騙取貸款的違法操作中，評估公司很容易用“顧客沒(méi)有提供準確數據和資料”、“評估方法采用不當”等理由推卸責任，銀行工作人員也可以用“我依據的是評估結果”的借口推卸自己審批方面的責任。
手段2：高估上市謀圈錢(qián)
記者在對中和資產(chǎn)評估公司采訪(fǎng)時(shí)，楊志明董事長(cháng)多次提到了“麥科特”事件。
據報道，2000年7月21日，麥科特光電股份有限公司在深圳證券交易所發(fā)行股票，并于8月7日上市。但僅過(guò)了3個(gè)月，中國證監會(huì )就對麥科特利潤虛假問(wèn)題立案調查。并查明麥科特為達到上市規模，將虛構利潤9000多萬(wàn)港元轉為實(shí)收資本，并偽制會(huì )計憑證、會(huì )計報表、隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證。
對在麥科特上市過(guò)程中，由會(huì )計師、評估師、律師及券商出具的審計報告書(shū)、資產(chǎn)評估書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)及發(fā)行申報文件，中國證監會(huì )發(fā)言人一概給出了“嚴重失實(shí)”的結論。廣東大正聯(lián)合資產(chǎn)評估有限公司因涉嫌在麥科特公司造假上市一案中提供虛假報告，被廣東省高級人民法院取消了在省內各級法院的年度委托評估資格。
手段3：低估侵吞國有資產(chǎn)
據新華社報道：云南省下關(guān)茶廠(chǎng)2003年擬以3000萬(wàn)元的資產(chǎn)評估價(jià)協(xié)議轉讓國有產(chǎn)權，而對方不接受，2004年進(jìn)入產(chǎn)權交易中心拍賣(mài)，成交價(jià)達8100萬(wàn)元。
重慶市某區一家價(jià)值5000萬(wàn)元的國有企業(yè)改制，被中介機構低估為400萬(wàn)元，最后以200萬(wàn)元就出售了。經(jīng)該市有關(guān)部門(mén)查處，原企業(yè)負責人與當地政府兩個(gè)部門(mén)的個(gè)別領(lǐng)導及中介機構內外勾結，侵吞國有資產(chǎn)，其個(gè)人在改制后的企業(yè)中占80%的股份。
加快立法填空白
注冊會(huì )計師、全國政協(xié)委員劉公勤女士主張，國家應盡快制定《資產(chǎn)評估法》和《資產(chǎn)評估師法》。2005年3月，劉公勤接受媒體采訪(fǎng)時(shí)說(shuō)，應對經(jīng)濟類(lèi)中介服務(wù)機構有一個(gè)統一的管理辦法，并制定相應法規。現在的《注冊會(huì )計師法》還不完善，甚至有與《刑法》和《公司法》存在分歧的地方；資產(chǎn)評估方面的立法還是一個(gè)空白，而現在進(jìn)行的國企改制、資產(chǎn)重組、資本運作以及主輔分離重大改革，審計和評估的作用不容忽視，一個(gè)規范的立法是十分必要的。
“以前我們監管時(shí)可依據的東西很少，現在隨著(zhù)相關(guān)法規的不斷出臺，行業(yè)協(xié)會(huì )執行監管就有更多依據了。”北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )孫燕紅副秘書(shū)長(cháng)說(shuō)，我國近來(lái)又出臺了《資產(chǎn)評估準則——基本準則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則——基本準則》，2006年中國評估協(xié)會(huì )還將推出更多的相關(guān)準則。
孫燕紅介紹，2005年，北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )通告批評了21家在評估活動(dòng)中出現嚴重問(wèn)題的評估公司，這是一種行業(yè)懲戒，對評估機構的信譽(yù)有很大影響。其中有一家問(wèn)題最嚴重的公司已經(jīng)被上報到上級財政部門(mén)，有可能受到行政處罰。
普華永道合伙人陳少瑜認為，宏觀(guān)地說(shuō)，第一要制定行業(yè)的準則，形成良好的機制，這種準則國外多以協(xié)會(huì )的名義制定，會(huì )員都會(huì )尊重并加以執行。中國則應該由政府出面，因為執法機關(guān)實(shí)際上只認定國務(wù)院頒布的法令法規的權威性。第二是要有專(zhuān)業(yè)機構嚴格執行相關(guān)法規的機制，國外通常使用網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行抽查。
中和資產(chǎn)評估公司楊志明介紹，國外評估業(yè)管理主要是成立行業(yè)協(xié)會(huì )，實(shí)行自律。如果一家不能自律的評估公司被行業(yè)協(xié)會(huì )開(kāi)除出去，這家公司的信譽(yù)就會(huì )受到很大影響，在社會(huì )上很難生存。
評估業(yè)“病因診斷”病因把脈病因詳解
●多頭管理說(shuō)
目前，國內的評估業(yè)管理都處于各自為政、多頭管理的局面，涉及到管理評估業(yè)的有十多個(gè)部門(mén)。由政府不同部門(mén)管理的評估行業(yè)涉及注冊資產(chǎn)評估師、注冊房地產(chǎn)估價(jià)師、土地估價(jià)師、鄉鎮企業(yè)資產(chǎn)評估師、農村集體資產(chǎn)評估員、價(jià)格鑒證師、礦業(yè)權評估師和舊機動(dòng)車(chē)評估師等，評估機構執業(yè)資質(zhì)也有多種。
●市場(chǎng)環(huán)境說(shuō)
“國內的市場(chǎng)環(huán)境還不夠成熟。”名牌資產(chǎn)評估公司總經(jīng)理王靜說(shuō)，“國有資產(chǎn)改制和企業(yè)上市等過(guò)程中，某些人總希望左右評估結果，以達到他們的目的。堅守職業(yè)道德的評估公司得不到生意，反到很難生存。”
普華永道合伙人陳少瑜認為，國內評估行業(yè)流行“你不做有人做”規則，實(shí)際上變成了“劣幣驅逐良幣”。
●法律缺失說(shuō)
會(huì )計學(xué)專(zhuān)家宋德亮認為，資產(chǎn)評估業(yè)的規范發(fā)展，需要健全的執業(yè)規范體系。由于我國尚未制定《注冊資產(chǎn)評估師法》和《資產(chǎn)評估法》，使資產(chǎn)評估不僅陷入了部門(mén)割據的困境之中，而且資產(chǎn)評估準則在定性和定位問(wèn)題上也面臨尷尬。我國現有的資產(chǎn)評估準則由于缺乏輔助的指導性規范，可操作性比較差。
●人員素質(zhì)說(shuō)
中央財經(jīng)大學(xué)博士王保平說(shuō)，一批從業(yè)者素質(zhì)不高，這其中既包括部分合伙人，也包括一部分執業(yè)人員。一些評估機構、事務(wù)所的出資人、合伙人資格的取得，主要是因為其擁有足夠的資本和相關(guān)資質(zhì)，但其職業(yè)勝任能力和職業(yè)道德在業(yè)內已經(jīng)“臭名遠揚”；有些合伙人存在“搏一把”的心態(tài)，沒(méi)有長(cháng)期發(fā)展的心理支撐。
●評估方法說(shuō)
普華永道合伙人陳少瑜認為，國內評估業(yè)評估方法很落后，國外已經(jīng)在原有的基礎上向縱深發(fā)展。從數據上看，美國擁有70年證券市場(chǎng)的分析統計數據，而我國從1991年至1995年始終找不出統計學(xué)上有顯著(zhù)關(guān)系的數據，直到1996年上證指數推出以后，才有了可以切成更小單元進(jìn)行統計認可的數據。可見(jiàn)，中國與國外的差距有多大。
8年完成 國資評估15萬(wàn)億
我國的資產(chǎn)評估業(yè)自上世紀80年代末產(chǎn)生以來(lái)，是為防止國有資產(chǎn)流失，出于確定產(chǎn)權轉讓公允價(jià)值的需要而出現的。經(jīng)過(guò)近16年的發(fā)展，無(wú)論是在評估管理體制、評估規范方面，還是在評估機構、評估人員方面都取得了舉世矚目的成績(jì)。中國的資產(chǎn)評估業(yè)已經(jīng)成為社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟中不可或缺的重要行業(yè)，資產(chǎn)評估機構已經(jīng)成為規范市場(chǎng)運作不可替代的中介組織，注冊資產(chǎn)評估師也已經(jīng)成為與注冊會(huì )計師、律師相提并論的專(zhuān)業(yè)資格。
北京注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )孫燕紅副秘書(shū)長(cháng)說(shuō)，我國資產(chǎn)評估業(yè)很年輕，肯定有這樣那樣的問(wèn)題，但是評估業(yè)主流是好的，在防止國有資產(chǎn)流失以及我國證券市場(chǎng)發(fā)展方面做出巨大貢獻。
據了解，目前，我國共有資產(chǎn)評估機構3400多家，注冊資產(chǎn)評估師2.8萬(wàn)多人，從業(yè)人員6萬(wàn)多人。自1998年以來(lái)，全國資產(chǎn)評估行業(yè)累計完成國有資產(chǎn)評估約15萬(wàn)億元。
資產(chǎn)評估是指注冊資產(chǎn)評估師通過(guò)運用特定的專(zhuān)業(yè)方法，為市場(chǎng)經(jīng)濟主體提供相關(guān)資產(chǎn)或經(jīng)濟資源價(jià)值評估服務(wù)。
據介紹，目前，根據相關(guān)法律法規的規定以及市場(chǎng)經(jīng)濟主體的需要，資產(chǎn)評估服務(wù)已涉及到諸多重要領(lǐng)域和重要經(jīng)濟活動(dòng)。其中包括設立中外合資企業(yè)、國有企業(yè)改制上市、企業(yè)重組、國有產(chǎn)權或股權轉讓、金融不良資產(chǎn)處置等。
他山之石 西方評估師首先是專(zhuān)家
在西方國家，評估師的地位與我國的評估師不同。國外的評估師首先是一位專(zhuān)家，其專(zhuān)家的地位是由他的工作經(jīng)驗決定，而并非是由他所經(jīng)歷的考試所決定。其次，國外的評估師是一位咨詢(xún)人員，任何評估報告的結論都是一種咨詢(xún)性意見(jiàn)，只能作為參考意見(jiàn)。它既不能決定交易的價(jià)格，也不能決定遭受損失的賠償額。因此，評估師的評估報告往往是作為律師提供給法庭或政府部門(mén)的證據之一，法庭或政府部門(mén)可以全部或部分地采納評估師的意見(jiàn)。第三，國外的評估師工作嚴謹、注重證據。由于西方市場(chǎng)經(jīng)濟競爭激烈的緣故，以及法庭上經(jīng)常需要評估師出庭作證的緣故，評估師為維護其聲譽(yù)，非常注重其工作的質(zhì)量，評估師的聲譽(yù)往往是以其出庭的次數多少以及其證詞被法庭采納的多少來(lái)衡量。
由此看來(lái)，中國評估事業(yè)的發(fā)展和評估師的成長(cháng)應該經(jīng)過(guò)類(lèi)似于國外評估師所經(jīng)歷的市場(chǎng)競爭和法庭質(zhì)詢(xún)鍛煉。
我國共有注冊資產(chǎn)評估師2.8萬(wàn)人。圖為評估師考試現場(chǎng)。資料圖片
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