來(lái)源：廣西注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ) 2007年1月5日 廣西天華編輯
廣西區注協(xié)近日將《廣西區注冊會(huì )計師行業(yè)自律公約》（下稱(chēng)“公約”）一年來(lái)的貫徹、執行情況通報如下：
一、《公約》的貫徹落實(shí)情況
2006年3月10日全區68家會(huì )計師事務(wù)所負責人在《公約》上鄭重簽字，《公約》從4月1日起正式執行。
4月3~6日，區注協(xié)分別在南寧、柳州、桂林、玉林、北海五市召開(kāi)了《公約》貫徹落實(shí)情況匯報會(huì )，與會(huì )代表回顧了事務(wù)所簽訂《公約》以來(lái)的有關(guān)情況，自《公約》簽訂后到3月底，全區95家會(huì )計師事務(wù)所、分所先后組織了本所全體員工對《公約》逐條進(jìn)行學(xué)習和討論，并制訂了具體的落實(shí)措施，按《公約》的約定編制出審計、驗資收費一覽表供員工恰談業(yè)務(wù)時(shí)使用，大多事務(wù)所做到人手一份，要求員工不折不扣執行《公約》的約定，并要求員工對所有新舊客戶(hù)做好細致的解釋工作，有些事務(wù)所還分別與員工簽訂了執行《公約》責任書(shū)。北海的五家事務(wù)所負責人從南寧簽約后，回去馬上進(jìn)行貫徹和落實(shí)，3月16日五家所負責人召開(kāi)了座談會(huì )，并共同簽字形成了《北海5家會(huì )計師事務(wù)所決議》。在各地的匯報會(huì )上除回顧《公約》貫徹落實(shí)情況的同時(shí)，也就如何加強對執行《公約》的監督檢查、處理提出了許多具有操作性的意見(jiàn)和建議。
匯報會(huì )過(guò)后，自治區注協(xié)秘書(shū)處根據會(huì )上提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行了認真的研究，并制定了相應措施，先后制定了《公約檢查辦法》、《舉報獎勵辦法》，印發(fā)了《制止行業(yè)不正當競爭行為的暫行規定》、《關(guān)于規范會(huì )計師事務(wù)所承接公司工商年檢審計業(yè)務(wù)的緊急通知》，核定行業(yè)公約約定收費標準供事務(wù)所參考執行。
二、檢查、處理情況
從4月中旬起，區注協(xié)秘書(shū)處組織了大規模、地毯式的《公約》執行情況的專(zhuān)項檢查，先后組織了16個(gè)檢查組，共55人參加，歷時(shí)8個(gè)月，到12月上旬止，對全區94家事務(wù)所、分所《公約》執行的情況進(jìn)行了檢查（個(gè)別所檢查2次），并關(guān)注執業(yè)質(zhì)量狀況，共檢查了34,309份審計、驗資報告的收費情況，其中受《公約》約束的12,669份報告（即4月1日后簽約的報告）。經(jīng)檢查，在受《公約》約束的12,669份報告的收費中，有9,508份的收費達到公約約定的收費標準，占75%，有1,545份沒(méi)有達到公約約定的收費標準，占12%，違約行為涉及到43家事務(wù)所、分所，在1,545份沒(méi)有達到公約約定收費標準的報告中實(shí)際收費低于公約約定收費標準的金額達291.61萬(wàn)元（即違約金額達291.61萬(wàn)元）。查處了2家事務(wù)所未經(jīng)批準擅自設立業(yè)務(wù)點(diǎn)的違規行為。對有違約行為的事務(wù)所，經(jīng)懲戒委員會(huì )審議，協(xié)會(huì )秘書(shū)處已分別向違約的事務(wù)所下達了43份收取違約金的通知。到12月30日止，已有21家事務(wù)所上交了違約金共10.98萬(wàn)元，未上交的直接從上交的保證金中扣交的有19家事務(wù)所，共扣交7.29萬(wàn)元，已上交和扣交的違約金共18.27萬(wàn)元，占應上交的6.26%（具體見(jiàn)附表《2006年違反公約上交違約金統計表》）。另外，對舉報違約行為并經(jīng)檢查屬實(shí)的7個(gè)單位和個(gè)人實(shí)行了獎勵，共發(fā)放了獎勵金7800元。
三、執行《公約》的效果和存在的問(wèn)題
通過(guò)今年的《公約》執行情況的檢查和嚴肅處理，總體上看，大多數事務(wù)所認真履行了《公約》約定的義務(wù)，亂設分支機構、業(yè)務(wù)點(diǎn)等違規現象少了，行業(yè)總體收費水平有所提高，行業(yè)內惡意降價(jià)競爭的行為在一定程度上得到了遏制，行業(yè)內部執業(yè)環(huán)境有了改善，行業(yè)自律公約逐步得到相關(guān)主管部門(mén)和大多數事務(wù)所和客戶(hù)的理解和支持，行業(yè)公約逐步為社會(huì )公眾所接受。說(shuō)明行業(yè)的公約對規范行業(yè)執業(yè)行為是有促進(jìn)作用的，是遏制行業(yè)內惡意降價(jià)競爭，提高執業(yè)質(zhì)量的一項重要舉措。但是，在《公約》的執行當中也有少部分事務(wù)所，無(wú)視職業(yè)道德的約束，不履行《公約》約定的義務(wù)，嚴重違反稅法和《公約》的約定。在執行《公約》過(guò)程中存在諸多的問(wèn)題：
1、認識上的錯誤。不把《公約》當作一回事，認為簽訂《公約》只不過(guò)是個(gè)形式，不會(huì )有人去落實(shí)、檢查處理的，就象第一次簽約會(huì )很快流產(chǎn)的。因而，《公約》實(shí)施的前期沒(méi)有按《公約》約定的收費標準收費，后來(lái)看到區注協(xié)動(dòng)真格后，才意識到問(wèn)題的嚴重，才改按公約約定收費。
2、計費依據不統一。有的事務(wù)所一開(kāi)始仍固執地堅持用注冊資本作為計費依據，不按資產(chǎn)總額作為計費依據，造成了低收費。
3、惡意降價(jià)承攬業(yè)務(wù)，隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費不開(kāi)具本所的稅務(wù)發(fā)票。個(gè)別所對能夠收到約定收費標準的就開(kāi)具發(fā)票做收入入帳，達不到的就不開(kāi)發(fā)票也不入帳，業(yè)務(wù)檔案也不提供給檢查組檢查，后來(lái)被檢查組發(fā)現，如百色德盛聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費不開(kāi)具本所的稅務(wù)發(fā)票金額達96萬(wàn)多元。
4、實(shí)際收費達不到標準，但發(fā)票照開(kāi)達到標準的金額，空開(kāi)發(fā)票，實(shí)際收費少于發(fā)票開(kāi)具的金額。達到欺騙檢查組，逃避懲戒的目的。
5、繼續與一些中介公司勾結，搞一條龍服務(wù)，然后低價(jià)出賣(mài)審計、驗資報告，所得收入既不開(kāi)具發(fā)票，也不入帳。廣西中和聯(lián)合會(huì )計師事務(wù)所、廣西南寧普華會(huì )計師事務(wù)所（已注銷(xiāo)工商登記）在這方面的問(wèn)題比較嚴重。
6、社會(huì )上的一些不法分子趁機假冒會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師出具審計、驗資報告。
四、明年的打算
1、繼續加大檢查、處理的力度，特別是今年檢查發(fā)現違法違約問(wèn)題比較多的事務(wù)所以及新設立的事務(wù)所，要隨時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查。
2、加強與工商部門(mén)的勾通與協(xié)作，爭取工商、稅務(wù)部門(mén)的支持與配合，共同打擊假冒會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師出具審計、驗資報告以及惡意降價(jià)承攬業(yè)務(wù)，隱瞞業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)收入不入帳，收費不開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的違法行為。
4、實(shí)行在鑒證業(yè)務(wù)報告上粘貼防劣標識制度，最大限度地防止假冒會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師出具審計、驗資報告。
5、對既不認真執行行業(yè)公約，又不上交違約金的事務(wù)所，協(xié)會(huì )秘書(shū)處堅決按照《公約》第十條約定處理，即對違約事務(wù)所收取違約金，自收到區注協(xié)下達收取違約金通知書(shū)起一個(gè)月內繳清，如果不繳違約金的事務(wù)所，區注協(xié)對該事務(wù)所的全體合伙人（股東）的注冊會(huì )計師資格不予通過(guò)年檢。
附：
